Возврат подоходного налога (13 процентов) при покупке квартиры (жилья)
Налоговое законодательство РФ предполагает возможность возврата 13 процентов с покупки квартиры в рамках оформления вычета по НДФЛ. Подобное право закреплено за налогоплательщиком статьей 220 «Имущественные налоговое вычеты» Кодекса в редакции № 212-ФЗ
Подоходный налог при покупке квартиры: общие правила
По общему правилу физлица, получающие доходы, в том числе заработную плату, признаются налогоплательщиками подоходного налога с ФЛ (НДФЛ) и обязаны отдавать 13% своей зарплаты в бюджет. Расчет и перечисление 13 процентов от заработка производит за них работодатель. Но у каждого налогоплательщика НДФЛ есть возможность оформить имущественный вычет по НДФЛ при расчете налоговой базы по правилам, установленным статьей 210 Кодекса
13 процентов с покупки жилья: инструкция по возврату
Шаг 1: купить квартиру и оформить ее в собственность
Шаг 2: получить подтверждение фактической уплаты НДФЛ в налоговом периоде
Шаг 3: подготовить и сдать декл. по НДФЛ (возмещение 13% расходов на приобретение квартиры)
При оформлении возврата 13% с покупки жилья следует учитывать следующие моменты:
- вычет имущественный с расходов на покупку жилья можно оформить в размере реальных затрат, ограниченных 2млн.руб.
- если фактический доход текущего периода меньше суммы установленного ограничения (2млн.руб.), сумму остатка можно учесть в дальнейшем (переноситься в 3 НДФЛ будущего года)
- когда стоимость квартиры менее 2млн.руб., налогоплательщик может использовать остаток в будущем
ВАЖНО: по правилам 220-ой статьи Кодекса (220ст. 4-ый подпункт 3-его пункта) фактические вложения в новое жилье включают не только прямые расходы на куплю-продажу квартиры, но и дополнительные затраты на отделочные работы
Список документов при покупки квартиры возврат 13
К оформленной декларации на бланке 3 НДФЛ(Подробнее см. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?) следует приложить следующие обязательные документы:
- справку ф. 2-НДФЛ (выдает работодатель по запросу)
- ДКП на жилье (договор с продавцом квартиры)
- свидетельство на квартиру (документ о праве собственности)
- документы по допрасходам на отделку
- квитанции, банковские выписки и прочие платежные документы, свидетельствующие, что расходы на покупку квартиры и допотделку фактически произведены
- заявление на вычет (пишется на имя руководителя ИФНС РФ)
ВАЖНО: расходы считаются фактически произведенными и в том случае, если квартира куплена налогоплательщиком в кредит; в этом случае необходимо приложить кредитный договор.
Возврат суммы налога НДФЛ при купле-продаже квартиры в кредит
В том случае, когда налогоплательщик привлекает кредит на приобретение жилья, он получает право на возврат НДФЛ не просто со стоимости жилья (с ограничением, установленным НК РФ), но и со всех процентов, уплаченным им по договору ипотеки.
Возможность уменьшить размер подоходного налога на 13% от величины процентов, фактически уплаченных по целевым займам на покупку квартиры, предусмотрена статьей «Имущественные налоговый вычеты» (статья 220-я Кодекса) подпункт 4 в 1-ом пункте. Если величина процентов налогового периода превышает сумму дохода, то остаток невозмещенных процентов по ипотеке, переносится на будущий год. Перенос остатка невозмещенных процентов по ипотеке для целей расчета НДФЛ производится до полного их возмещения и окончания действия договора ипотеки.
ВАЖНО: в законодательстве существует ограничение на имущественный налоговый вычет (см. подпункт 4-ый первого пункта в статье 220 в Кодексе) в сумме действительно уплаченных сумм процентов по договору кредита/займа - 3млн.руб.
Как сделать расчет, чтобы вернуть 13 за покупку квартиры?
Правила расчета суммы возврата подоходного налога при покупке квартиры удобнее рассмотреть на примере.
Данные для расчета:
Заработная плата налогоплательщика за 2013 год – 480 000 рублей (подтверждена 2-НДФЛ)
Налог, рассчитанный и уплаченный работодателем, с заработной платы за 2013 год – 62 400 рублей
Фактические расходы по покупке квартиры – 2 570 000 рублей
Инструкция по заполнению формы декларации 3 НДФЛ:
Раздел 1
Сумма доходов 480 тыс. рублей
Расходы и вычеты – 480 тыс. рублей
Величина НДФЛ удержанного у источника – 62 400 руб.
Размер налога к возврату – 62 400 руб.
ВАЖНО: остаток вычета (в нашем примере это величина 2 090 тыс. рублей (2 570 000 – 480 000)) указывается в пункте 2.10 Листа «И» декл. 3 НДФЛ
Когда инспекция перечислит деньги подоходного при покупки квартиры?
Согласно законодательно установленным и действующим требованиям (см. 2-ой пункт в статье 88 в Кодексе) сотрудник налогового органа будет проверять поданную декларацию 3 НДФЛ. Регламент камеральной проверки, установленный для декл. 3 НДФЛ, – 3 календарных месяца. По истечении 3-х месячного срока в десятидневный срок сотрудник камерального отдела сообщает налогоплательщику об излишне уплаченном налоге. Чтобы получить возврат 13% НДФЛ при купле-продаже жилья, необходимо подать письменное заявление на возврат НДФЛ 13%. Это требование закреплено п.6/статьи78 Кодекса. Срок возврата налога установлен 1 месяц с даты получения ИФНС заявления на возврат.
